종합소득세 계산기

매년 5월 1일~31일이 종합소득세 신고·납부 기간입니다. 성실신고확인대상자(매출 일정액 이상 사업자)는 6월 30일까지 연장됩니다. 5월 신고를 놓치면 무신고가산세(20%) + 납부지연가산세(연 9.125%)가 추가되니 홈택스 또는 손택스 앱에서 신고하세요.

단일 직장 근로자라면 매년 2월 연말정산으로 종료되어 별도 신고 불필요합니다. 다만 두 곳 이상 근무 (이중근무) 했거나 근로소득 외 사업·임대·금융소득 (2천만 초과) 이 있으면 5월에 합산 신고해야 합니다.

사업자는 실제 필요경비 (영수증·세금계산서 보관) 가 일반적으로 유리합니다. 단순경비율·기준경비율 대상 영세사업자는 국세청 고시 비율로 인정받을 수 있어 영수증 관리가 어려운 경우 활용합니다. 연 매출 기준이 정해져 있으니 홈택스에서 본인 적용 가능 방식을 확인하세요.

소득공제는 과세표준을 줄여 「한계세율 × 공제액」 만큼 세금이 줄지만, 세액공제는 산출된 세금에서 직접 차감되어 「공제액 그대로」 세금이 줄어 더 강력합니다. 같은 100만원이라도 24% 구간 근로자에게 소득공제는 24만 절감, 세액공제는 100만 절감입니다.

본 계산기는 8단계 누진세율 + 인적공제 + 지방소득세를 정확히 반영하지만, 근로소득공제·필요경비율·다양한 세액공제(연금저축·의료비·기부금·자녀 세부)는 사용자 입력값으로 단순화했습니다. 정확한 신고세액은 홈택스 모의계산 또는 세무사 상담을 권장합니다 (특히 사업소득·임대소득 혼재 시).

2026년 시행 종합소득세 누진세율은 1,400만 이하 6%, ~5,000만 15%, ~8,800만 24%, ~1.5억 35%, ~3억 38%, ~5억 40%, ~10억 42%, 10억 초과 45%의 8단계로 구성됩니다. 각 구간별 누진공제액은 0·126만·576만·1,544만·1,994만·2,594만·3,594만·6,594만 원으로, 산출세액 = 과세표준 × 해당 구간 세율 − 누진공제액으로 계산됩니다. 결정세액의 10%는 지방소득세로 별도 부과되어 총 부담은 명목 세율의 1.1배가 됩니다. 본 계산기는 누진공제액을 자동 차감해 표시합니다.

인적공제는 본인 1인당 연 150만 원이 기본이며, 배우자·직계존속(부모·조부모)·직계비속(자녀)·형제자매 중 소득 요건과 동거·생계 요건을 충족하는 부양가족 1인당 추가 150만 원이 과세표준에서 차감됩니다. 부양가족 소득 요건은 연 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)입니다. 70세 이상 경로우대(추가 100만), 장애인(추가 200만), 한부모 등 추가 공제 항목이 있습니다. 인적공제 누락이 발견되면 5년 이내 경정청구로 환급 신청이 가능하므로 신고 후라도 누락 항목이 있으면 홈택스에서 정정할 수 있습니다.

종합소득세 결정세액이 1천만 원을 초과하면 5월 신고 기한 익일부터 2개월 이내 분납이 가능합니다. 1천만~2천만 원은 1천만 원 초과분, 2천만 원 초과는 결정세액의 50% 이내가 분납 한도입니다. 신고 후 결정세액이 기납부세액(원천징수·중간예납)보다 적으면 차액이 환급되며, 신고 시 입력한 본인 계좌로 통상 6~8월 중 입금됩니다. 반대로 결정세액이 기납부세액보다 크면 차액을 추가 납부해야 합니다. 5월 자진 신고 시 신고세액공제(결정세액의 일정 비율) 등 절차적 혜택이 적용되므로 기한 내 신고가 권장됩니다.

프리랜서·사업소득자는 용역대금 지급 시 사업소득세 3.3%(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)가 원천징수되며, 매년 5월 종합소득세 신고에서 1년치 수입을 합산해 정산해야 합니다. 신고 시 (1) 실제 필요경비 또는 단순경비율·기준경비율 중 본인 적용 방식 선택 (2) 인적공제·세액공제 반영 (3) 산출세액과 기납부세액(3.3% 원천징수액)의 차이 정산 절차를 거친다. 결정세액이 원천징수액보다 적으면 환급, 많으면 추가 납부가 발생합니다. 프리랜서 외 다른 소득(근로·임대·금융)이 있으면 합산 신고가 필수이며, 종합소득금액·필요경비율 적용 가능 여부는 홈택스에서 확인할 수 있습니다.

종합과세는 사업·근로·이자·배당·연금·기타 등 6대 소득을 합산해 누진세율로 과세하는 방식이며, 분리과세는 특정 소득을 종합소득과 별개로 일정 세율(예: 14%)로 단일 과세해 종결하는 방식입니다. 이자·배당 합계 연 2,000만 원 이하는 분리과세로 종결되지만 2,000만 원 초과 시 전체가 종합소득에 합산됩니다. 주택임대소득은 연 2,000만 원 이하면 분리과세(14%) 또는 종합과세 중 선택 가능, 초과 시 종합과세입니다. 사적연금은 연 1,500만 원 이하 분리과세 선택 가능 등 항목별 기준이 다르므로 본인 소득 구성에 따라 신고 방식을 확인해야 합니다.

의료비 세액공제는 본인 등 부양가족 의료비 중 총급여의 3% 초과분에 대해 15%(난임시술 30% 등 일부 가산) 세액공제가 적용됩니다. 기부금 세액공제는 종교단체·법정기부금 등 구분에 따라 1,000만 원 이하 15%, 초과분 30%(2024년 기준 한시 적용분 별도)로 결정세액에서 차감됩니다. 연금저축·IRP는 연 합산 한도 내 납입액의 13.2% 또는 16.5%(총급여 5,500만 원 이하 등) 세액공제가 적용됩니다. 신용·체크카드 사용액은 총급여의 25% 초과분에 대해 사용 수단별 공제율(신용 15%·체크 30%·전통시장 40% 등)로 소득공제됩니다. 한도와 비율은 매년 일부 조정되므로 신고 시점 공식 출처 확인이 권장됩니다.

무신고 가산세는 결정세액의 20%(부정행위 무신고는 40%), 과소신고 가산세는 결정세액 차이의 10%(부정 40%)가 적용됩니다. 납부지연 가산세는 미납세액에 대해 일 0.022%가 가산되어 연 약 8.03% 수준입니다. 5월 기한 내 자진 신고 시 신고세액공제 등 절차적 혜택이 적용되며, 늦게라도 자발적 수정신고를 하면 무신고가산세가 일정 비율 감면됩니다. 기한 후 신고는 신고세액공제 적용에서 제외되거나 축소될 수 있어 5월 기한 내 신고가 가장 유리하다. 가산세율과 감면 비율은 국세기본법 개정에 따라 변동 가능하므로 공식 출처 확인이 권장됩니다.

종합소득세 신고 후 인적공제·세액공제 누락이나 계산 오류가 발견되면 법정 신고기한 경과 후 5년 이내에 경정청구를 통해 환급을 신청할 수 있습니다. 홈택스에서 경정청구 메뉴를 통해 누락 항목과 증빙을 제출하면 국세청이 검토 후 환급 결정을 통보합니다. 환급은 통상 청구 후 2개월 이내 본인 계좌로 입금됩니다. 반대로 신고세액이 적게 신고된 사실을 본인이 발견하면 수정신고를 통해 누락된 세액과 가산세 일부를 자진 납부할 수 있습니다. 신고 단계에서 누락이 잦은 항목은 부양가족 인적공제, 의료비·교육비 영수증 누락, 연금저축 납입증명 미반영이며, 매년 5월 신고 후 자료를 한 번 더 검토하는 것이 권장됩니다.